案  例

原告曹某与被告何某系同事关系。2017年5月2日，被告因公司经营陷入困境急需周转资金，遂向原告借款10万元。双方约定月利率2.5%，借款期限自2017年5月2日至2018年5月2日为期1年。双方达成一致后，原告按约定向被告转款履行了出借义务。被告向原告出具借条一张。借款到期后，被告未按约定还款。经原告多次索要，被告于2018年8月2日向原告还款5万元后便再未还款。原告为维护自身利益，于2018年12月2日将被告起诉，要求被告履行还款义务。审理中，被告同意还款。但双方因起诉前被告曾归还的5万元到底应先抵充本金还是先抵充利息争论不休。

律 师 分 析

对于被告2018年8月2日已偿还的5万元到底是应先抵充本金还是先抵充利息，根据最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释（二）第二十一条之规定，债务人除主债务之外还应当支付利息和费用，当其给付不足以清偿全部债务时，并且当事人没有约定的，人民法院应当按照下列顺序抵充：（一）实现债权的有关费用；（二）利息；（三）主债务。那么，这5万元按照规定是先抵充利息，剩余部分才抵充主债务即本金。但我们还应注意到，双方此前约定的月利率为2.5%，转化为年利率为30%，已超过民间借贷中规定的24%的年利率。那么，以哪个利率进行计算利息并进行抵充？是按照约定的月利率2.5%计算利息后抵充，还是调整到月利率2%计算利息后抵充？

回答这个问题之前我们先看一下《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条规定的内容，借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的,人民法院应予支持。

借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持。

通过这条规定我们可以看到，对于年利率24%-36%之间的这一部分的利息是既不支持也不反对，没给的不能要，要了的不用退。因此，本案中先付的5万元既然是先抵充利息，那么就应当按照约定的月利率2.5%计算出利息后进行抵充（应抵充的利息为37500元），剩余的部分才是抵充本金（应抵充的本金为12500元）。那么，截至2018年8月2日，被告尚欠原告的本金为87500元，利息为7000元（以87500元为本金，按月利率2%，自2018年8月3日暂计算至起诉日2018年12月2日），欠付本息共计94500元。

裁 判 结 果

法院经审理认为：合法的借贷关系应受法律保护。被告应当在借款期限届满后及时向原告偿付本息。原告主张被告偿还借款本金及利息的请求，符合法律规定，应予支持。依据最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释（二）第二十一条，最高人民法院《关于审理借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条一款、第二十九条二款（二）项之规定，判令被告于本判决生效后十日内清偿原告曹某借款本息共计人民币94500元（计算过程略）。