企业为了给职工保障，同时是希望通过一些避险工具将工伤保险责任风险转嫁出去，首选的避险方法就是为职工投保。企业通常的投保选择包括工伤保险、商业性意外伤害保险（以下简称意外险）、雇主责任险。但是，企业实际操作中会有一个困惑，就是如何选择险种才能最大程度规避风险。如果傻傻分不清，可能会面临出钱投保风险却不能转嫁的窘境。本文主要对三种保险的关系做简要介绍，以帮助企业可以更好地做出选择。

一、三者的主要区别

1. 社会保险与商业保险的区别

工伤保险属于社会保险和强制保险，目的是为了保障因工作遭受事故伤害或者患职业病的职工获得医疗救治和经济补偿。我国立法规定，为职工缴纳工伤保险是用人单位的法定义务，不得以任何理由拒绝。雇主责任险和意外险属于商业保险，企业是否投保并无法律强制性规定，完全自主决定。

2. 费率和保险待遇标准的确定方法不同

工伤保险作为社会保险具有法定性，费率和工伤保险待遇标准均由国家确定。国务院社会保险行政主管部门根据不同行业的工伤风险程度确定行业的差别费率，并根据工伤保险费使用、工伤发生率等情况在每个行业内确定若干费率档次。统筹地区经办机构根据用人单位工伤保险费使用、工伤发生率等情况，适用所属行业内相应的费率档次确定单位缴费费率。用人单位缴纳工伤保险费的数额为本单位职工工资总额乘以单位缴费费率之积。工伤保险待遇的项目和标准则由《工伤保险条例》和省级人民政府规定。

意外险和雇主责任险属于商业保险，保险费数额、赔偿项目、赔偿标准由保险合同约定，原则上保险费与赔偿数额呈正相关。

3. 企业和职工在法律关系上差异明显

意外险属于最为常见的一种商业人身保险。在企业为职工投保意外险的情形下，企业为投保人，与保险公司订立保险合同，并按照合同约定支付保险费；职工的人身受保险合同保障，是被保险人；受益人即享有保险金请求权的人，只能是被保险人自己或其近亲属。

雇主责任险属于财产保险中的责任保险，是以被保险人对第三者依法应负的赔偿责任为保险标的的保险，企业为投保人、被保险人和受益人。企业在其职工出现工伤并依法对职工或其亲属承担了保险责任后，保险公司依照保险合同约定再对企业给予赔偿。

工伤保险费由企业依法缴纳，职工不缴纳工伤保险费。职工发生工伤的，由工伤保险基金和企业根据工伤保险待遇的规定承担对应项目的赔偿。其中，在职工生存的情形下，职工本人为受偿人；职工因工死亡的，其近亲属按照规定从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金。工伤保险作为社会保险，并不存在保险人、投保人、被保险人和受益人的概念。如果参照商业保险的概念，企业为投保人，国家为保险人，职工为被保险人，职工或其亲属为受益人。但与商业保险中指定受益人不同，工伤保险中享有保险待遇的人是法定的。

4. 能否获得重复保障不同

职工不能重复享受社会保险待遇。因此，一家企业给同一职工只能缴纳一份工伤保险。存在双重劳动关系的情形下，同一个企业给同一个职工也只能缴纳一份工伤保险。职工因其中一家企业的工作发生工伤的，只能从该企业缴纳的工伤保险中获得赔偿。

虽然法律并未明文禁止企业向多家保险公司同时投保雇主责任险，但是由于该险种属于财产保险，各保险公司赔偿保险金的总和不超过保险价值。所以，雇主责任险并不能提供重复保障。

生命健康不能用价值衡量，因此同时存在多份人身保险的情形下，一般不适用财产保险中重复保险规则。每一份意外险均独立存在，受益人可以获得重复赔偿。

二、企业如何选择保险种类

1. 企业不得通过商业保险替代工伤保险

用人单位为职工缴纳工伤保险是法定义务，不得以任何形式予以免除或变相免除。所以，企业必须依法缴纳工伤保险，别无二选。

2. 雇主责任险是对工伤保险的补充

首先，部分工伤保险待遇并非由工伤保险基金承担，而是仍由用人单位支付。其次，当企业因客观情况无法为职工缴纳工伤保险的情形下，雇主责任险是企业最好的避险工具。当职工发生工伤时，企业向职工承担工伤保险责任，保险公司在保险合同约定范围内再对企业给予赔偿，同时避免企业无力承担责任时工伤职工或其亲属无法获得足额补偿。可见，于企业和职工而言，雇主责任险可以作为工伤保险的有益补充。

3. 企业需要客观看待意外险

意外险的被保险人是职工，受益人是职工或其近亲属，企业想要获得保险金并无法律或者合同依据。并且在司法实践中，职工发生意外险保险合同约定的保险事故的，保险金的支付对象是受益人。企业无权以此作为不承担工伤保险责任的理由，在承担工伤保险责任时亦无权主张在意外险保险金额度内减免或者抵扣。

从以上分析来看，为每一位职工缴纳工伤保险是企业的法定义务，企业无从逃避。雇主责任险是对工伤保险的有益补充，企业可以根据自身情况决定是否投保以及选择具体的费率档次，并在职工发生工伤时实现风险转移。意外险被看做是用人单位给职工的福利，并无企业期望的避险功能，但却有利于保障职工及其近亲属合法权益。企业可以从提升职工福利、为职工生活困难提供帮助的角度考虑，决定是否为职工投保意外险以及选择具体的费率档次。